【什么是招股說明書】
什么是招股說明書?招股說明書在經(jīng)過批準之后就是一份具有法律效力的文件,上市公司首次發(fā)行股票,是必須要制作此文件的。它是公司發(fā)行股份和發(fā)起人向社會認購股分的投資者所提供的一種規(guī)范性文件。它的內(nèi)容其實就是包含有公司股份發(fā)行的相關(guān)事宜,它可以指導公眾購買公司股份。當然只有在經(jīng)過批準之后,它才具有一定的法律效力。
被批準之后的招股說明書,無論是發(fā)起人,還是認購股份的大眾投資者,都應當遵守國家規(guī)定,當然也應當最受招股說明書中的相關(guān)規(guī)定,如若違反,那么就要承擔相應的法律責任。關(guān)與招股說明書的編寫注意事項下面介紹。
【招股說明書編寫注意事項】
第一部分:招股書整體結(jié)構(gòu)及重要性
招股說明書重要性可以從:編寫出其編制的法規(guī)依據(jù)、整體結(jié)構(gòu)、還要注意說明出此文件的重要性來體現(xiàn)出來。招股書的編制關(guān)注要點,就可以從下表中來體現(xiàn)。
第二部分:綜合要求
綜合要求中還含有體例要求例如最低要求、條目調(diào)整、涉密規(guī)定等,當然除了體例要求之外,還有風險提示,主要就是關(guān)注相關(guān)性問題,如風險類別、形成原因、防范方法與申報企業(yè)的實際經(jīng)營環(huán)境、特點相一致。
第三部分:過去——發(fā)行人基本情況
這一部分中就包含有編制要求,歸納依據(jù),關(guān)注要點。標志要就的內(nèi)容包含發(fā)行人經(jīng)營獨立、出資明確、股權(quán)清晰三個方面,滿足首發(fā)管理辦法滴二章法性條件中第一節(jié)、第二節(jié)中的有關(guān)要求。歸納依據(jù)就是要就是例如《首發(fā)管理辦法》中的主體資格與獨立性等內(nèi)容。關(guān)注的要點:
公司改制是否符合發(fā)行條件;公司的獨立性的主要考擦公司聯(lián)方管理,法規(guī)要求還有相關(guān)的解釋和案例(可參靠下圖)。
當然還應當考慮公司組織結(jié)構(gòu),就可以參考下圖。
除了上面的內(nèi)容,還應當關(guān)聯(lián)方上/下關(guān)系。還有股權(quán)清晰、股東情況、內(nèi)部職工股、股權(quán)法理。
第四部分:現(xiàn)狀——治理水平
此編制要求就是要求解決如何防范股東行為、法人治理制度完善和高管盡責。雖然本部分在《首發(fā)管理辦法》的要求不太高,但是也是有明確的定量標準的。此歸納依據(jù)就是根據(jù)《上市公司治理準則》(證監(jiān)發(fā)[2002]1號)有關(guān)規(guī)定。
關(guān)注的要點就是同行競爭與關(guān)聯(lián)交易、減少關(guān)聯(lián)交易、定義交易內(nèi)容、交易分裂、公允性判斷、董事忠實義務、散會制度與內(nèi)控,制度的萬三,內(nèi)控是否有效的內(nèi)容。
第五分部:現(xiàn)狀——會計與管理層討論與分析
編制要求:通過公司會計政策與會計估計的制定與使用、三張報表的形成與質(zhì)量、企業(yè)未來盈利能力的前瞻性分析,整體上評價公司會計基礎(chǔ)能力,會計政策使用的謹慎性、公司的內(nèi)容水平、公司經(jīng)營能力與風險控制方面是否滿足《首發(fā)管理辦法》第四節(jié)相關(guān)條件。
第六部分:未來——公司戰(zhàn)略
編制要求:從全球企業(yè)管理經(jīng)驗看,一般都經(jīng)歷了技術(shù)、銷售、財務、戰(zhàn)略管理等幾個階段,盡管目前國內(nèi)大部分中小企業(yè)發(fā)育依靠市場推動,但是證監(jiān)會要求通過編制招股說明書顯示企業(yè)具備一定的戰(zhàn)略管理能力,從而合理使用募集資金,維持企業(yè)的長期、穩(wěn)定發(fā)展。這一部分的關(guān)注要點可參考下圖。
有關(guān)招股說明書 的概念以及編寫時的注意事項就介紹到這里,希望本文的知識點能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?,若想要了?a href="http://www74.com.cn/zjxc/2016-02-03/25626.html">主力如何吸籌可點擊進入!
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