流動負債比率的計算公式很簡單,就是從定義可以看出了就是使用流動負債/總資產(chǎn)。
短期負債的是負債的一種類型,也就是常說的流動負債,通常是表示的一年之內(nèi)的需要進行還款的債務(wù)。公司經(jīng)營過程有很多的品種,有短期貸款、應(yīng)付票據(jù)賬款以及預收賬款等等;收入分配產(chǎn)生的流動負債,如應(yīng)付利潤。
當流動負債比率比例上升時,意味著企業(yè)的還款能力降低,后續(xù)的償債風險出現(xiàn)了增加,這一點在上市公司財務(wù)分析的時候可以看出來就是企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)了下滑;當然還有好的一方面就是公司的經(jīng)營活動出現(xiàn)了的增加需要更多的資本。當前負債比率越高,償付能力越低,資金截斷風險越大,財務(wù)杠桿越高。
比例下降的時候企業(yè)的結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,償還債務(wù)的能力上漲,而這時候的公司的盈利能力出現(xiàn)了提升,反之不好的時候說明公司的經(jīng)營活動進行減少。長期負債少的企業(yè),流動負債比例會高一些。在正常流動負債的情況下,如果企業(yè)長期貸款等長期負債較少,流動負債的比例會相對較高。
對于這一比率的分析不能夠僅僅是在這些字面意義的分析,關(guān)鍵是找出來引發(fā)這一比率變化的原因所在。
一般認為,在財務(wù)風險較低之前,企業(yè)的流動比率應(yīng)該大于2,但高流動比率并不好,這說明企業(yè)的資金沒有得到充分應(yīng)用。在使用流動比率的同時,也要注意公司和行業(yè)的區(qū)別。公司盈利越多,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快,流動資產(chǎn)占用的資金越小,流動比率可能越低。
流動負債比率高低問題,較高的時候可能是:
1.公司運營存在問題,資金流量嚴重不足,無法支付供應(yīng)商和其他貨物
2.長期貸款即將到期
3.該公司沒有重大項目建設(shè),只需要解決資金的短期短缺。
當比率降低或更低時:
1.企業(yè)償債能力降低;
2.企業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性提高;
3.可能是企業(yè)業(yè)務(wù)萎縮,也可能是企業(yè)盈利能力提高。
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