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股票投資財(cái)務(wù)分析之資產(chǎn)負(fù)債表的分析

來(lái)源:【贏家江恩】責(zé)任編輯:添加時(shí)間:2014-04-12 15:05:59
  如果說(shuō)一個(gè)企業(yè)中財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)金流量表是支柱,那么資產(chǎn)負(fù)債表就是大梁了。和股票投資分析軟件一樣,每一個(gè)理論和每一個(gè)分析表都有著它一定的局限性,不是在每一個(gè)時(shí)刻,每一件事情上面都能夠很好地應(yīng)用。今天筆者就跟大家分析一下資產(chǎn)負(fù)債表的局限性。
  
  第一,資產(chǎn)負(fù)債表只是片面的反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),資產(chǎn)負(fù)債表的入賬值大多是按照取得資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的成本來(lái)應(yīng)用的。因此資產(chǎn)負(fù)債表有一定的滯后性,都是對(duì)過(guò)去的成本作為成本價(jià)。如果現(xiàn)在出現(xiàn)了一點(diǎn)經(jīng)濟(jì)危機(jī),或者像2008年一樣世界經(jīng)濟(jì)危機(jī),那么資產(chǎn)負(fù)債表就如同一張白紙,一點(diǎn)用處都沒(méi)有了。由于經(jīng)濟(jì)容易發(fā)生通貨膨脹,所以企業(yè)現(xiàn)在的成本與歷史的成本截然不同,如果僅僅是按照過(guò)去的成本做會(huì)計(jì)報(bào)表,不僅僅影響財(cái)務(wù)報(bào)表的目的性,還給人以誤導(dǎo),影響了真實(shí)性。
  
  第二,資產(chǎn)負(fù)債表遺漏了很多無(wú)法用貨幣表示的重要經(jīng)濟(jì)資源和義務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表有著直接的聯(lián)系,他們的最大特點(diǎn)就是以貨幣為計(jì)量單位,正是因?yàn)檫@樣,所以反映某一時(shí)間的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表情況,很可能會(huì)遺漏許多無(wú)法用貨幣計(jì)量的項(xiàng)目,就像職工的素質(zhì)以及應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任一樣。這些信息與決策沒(méi)有大的關(guān)系,但是在實(shí)物工作中還是需要注意的。
  
  第三,資產(chǎn)負(fù)債表很多信息都是人為故意制造的結(jié)果,所以它的真實(shí)性是不明確的。
  
  就像資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷一般,盡管當(dāng)時(shí)設(shè)計(jì)的情形時(shí)根據(jù)預(yù)料的一樣,但這些估值很有嫌疑是人為制造的,會(huì)影響信息的可靠性。特別是在中國(guó),每個(gè)人愛(ài)面子,每個(gè)企業(yè)同樣愛(ài)面子,一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表是關(guān)于自己的面子工程,所以在分析資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候也應(yīng)該更加的客觀一點(diǎn)。
  
  第四,正確的理解資產(chǎn)負(fù)債表的含義,必須依賴報(bào)表使用者的判斷。其實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表提供的是企業(yè)某一段時(shí)間的財(cái)務(wù)情況,是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ),但是企業(yè)為了自己的利益,會(huì)對(duì)一些償債能力和經(jīng)營(yíng)效率等方面的信息有所隱瞞,不會(huì)讓所有人都知道工資的真是負(fù)債償債能力。所以要想從資產(chǎn)負(fù)債表上面做出正確的判斷,必須收集大量的資料并且從使用者的主觀上面判斷。
  
  面對(duì)著如此多的不確定性,所以我們?cè)谑褂玫臅r(shí)候一定要從實(shí)際情況出發(fā),結(jié)合主觀的判斷能力,做出最好的選擇。想了解更多財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容請(qǐng)登錄:http://www74.com.cn
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