對于投資朋友們都知道,財報分析的原則是指各類報表使用者在進行財務(wù)分析時應(yīng)遵循的一般規(guī)范。工具是幫助朋友們更好的去做一件事情。在進行財務(wù)分析時，經(jīng)常會用到許多的工具。例如：營運資本對總資產(chǎn)的比率、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量本期到期債務(wù)率、現(xiàn)金流量對資本支出的比率、長期負債與固定資產(chǎn)比率、長期負債與營運資金的比率等。今天我們就一起了解下吧!

　　第一、 營運資本對總資產(chǎn)的比率

　　定義是：營運資本對總資產(chǎn)的比率計算公式為：營運資本對總資產(chǎn)比率=營運資本/資產(chǎn)總額

　　指標說明：營運資本對總資產(chǎn)的比率實質(zhì)上說明了流動資產(chǎn)扣除流動負債后占總資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)，反映了資產(chǎn)的流動性及其分布狀況。這一比率過高，表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力的過剩，現(xiàn)金儲備過多和存貨過量;比率過低則反映出企業(yè)的流動資金不足，償債能力不充足。

　　第二、 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 本期到期債務(wù)率

　　定義為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量本期到期債務(wù)率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/(本期到期的長期債務(wù)+本期應(yīng)付票據(jù))×100%

　　例如：某公司13年末到期的長期債務(wù)總額為2000萬元，當期應(yīng)付票據(jù)總額為1200萬元，現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為4583萬元。請用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量本期到期債務(wù)率分析該公司的短期償債能力。

　　分析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量本期到期債務(wù)率=4583/(200+1200)×100%=143.21%

　　可見，該公司13年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額足夠用于償還當期的短期債務(wù)，公司擁有良好的短期償債能力。

　　第三、 現(xiàn)金流量對資本支出的比率

　　定義是：現(xiàn)金流量對資本支出的比率=ing活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/資本支出×100%

　　說明：該指標反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額滿足購置固定資產(chǎn)所需資本支出的能力。指標值越高說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額滿足購置固定資產(chǎn)所需資本支出的能力越強。

　　第四、 長期負債與固定資產(chǎn)比率

　　定義：長期負債與固定資產(chǎn)比率是企業(yè)的長期負債與固定資產(chǎn)的比率。其計算公式為：長期負債與固定資產(chǎn)比率=長期負債總額/固定資產(chǎn)總額×100% 公式中的固定資產(chǎn)是指減除累計折舊后的凈額。

　　說明：這一比率說明企業(yè)的長期負債能夠用固定資產(chǎn)償還的能力。在固定資產(chǎn)總額大于長期負債的情況下，它可以反映企業(yè)有較強的償還長期負債的能力，同時還有著借債的潛力;反之‘則說明企業(yè)的固定資產(chǎn)還不足以償還長期負債，必須動用其他資產(chǎn)，特別是在需要用固定資產(chǎn)做抵押的情況下，債權(quán)人安全保障的程度較弱。

　　第五、 長期負債與營運資金的比率

　　定義：企業(yè)的營運資金等于流動資產(chǎn)減去流動負債。長期負債與營運資金的比率是企業(yè)的長期負債總額與營運資金總額的比。

　　計算公式為：長期負債與營運資金比率=長期負債總額/營運資金總額=長期負債/(流動資產(chǎn)-流動負債)

　　說明：一般情況下，長期債務(wù)不應(yīng)超過營運資金。長期債務(wù)會隨時間延續(xù)不斷轉(zhuǎn)化為流動負債，并需動用流動資產(chǎn)來償還。保持長期債務(wù)不超過營運資金，就不會因這種變化而造成流動資產(chǎn)小于流動負債，從而使長期債權(quán)人和短期債權(quán)人感到貸款有安全保障。

　　以上就是五種最實用的財務(wù)分析工具的介紹，當然常用的還有其他的工具，如果您想要了解，可以訪問基本分析欄目。贏家財富網(wǎng)，可以讓您更好的利用自己的資金，進行理性的投資，關(guān)注贏家財富網(wǎng)，您可以第一時間得到行業(yè)內(nèi)的動態(tài)資訊!