在了解現(xiàn)金比率計算公式之前相對于現(xiàn)金比率進(jìn)行一下了解。現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額與流動負(fù)債的比率，能夠直接看出來現(xiàn)在企業(yè)能夠進(jìn)行支付流動負(fù)債的能力。對于現(xiàn)金比率的范圍通常是認(rèn)為達(dá)到20%之上，當(dāng)然物極必反，太高的比例說明企業(yè)對于其流動資金沒有得到非常好的利用，公司的現(xiàn)金盈利能力比較低。如果這類資產(chǎn)的金額過高，企業(yè)的機(jī)會成本就會增加。

　　現(xiàn)金比率計算公式：

　　現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期有價值證券/流動負(fù)債）*100％

　　現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要指短期國庫券。現(xiàn)金比率越高其公司的流動性越強(qiáng)，這個比率也就是流動性比率。此外存款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以作為反映企業(yè)短期償債能力的補(bǔ)充指標(biāo)。

　　它不包括存貨和應(yīng)收賬款。請比較當(dāng)前比率。也就是說現(xiàn)金比率只衡量所有資產(chǎn)中相對于流動負(fù)債流動性最強(qiáng)的項目，是三個流動比率中較為保守的一個，這個公式反映了公司在不依賴存貨銷售和應(yīng)收賬款的情況下償還流動債務(wù)的能力。關(guān)于財務(wù)計算的各類比率中在贏家財富網(wǎng)有非常的介紹，流動負(fù)債比率多少合適也有相關(guān)的內(nèi)容。

　　現(xiàn)金比率不包括交易性金融資產(chǎn)，現(xiàn)金比率是指企業(yè)為賺取差價并準(zhǔn)備在近期出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。例如股票、債券和從二級市場購買的基金，目的是賺取差價。交易性金融資產(chǎn)是2007年會計新增的一個會計科目，主要是適應(yīng)當(dāng)前市場上股票、債券、基金等的交易。而不是原來的短期投資。

　　這個現(xiàn)金比率指標(biāo)在公司中是如何體現(xiàn)的呢？為此本文對一家公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了逐年分析。同時決定現(xiàn)金比率的因素也有三個，一是國民收入，二是貨幣流通速度，三是持有現(xiàn)金的成本。具體分析請參考以下內(nèi)容。

　　決定現(xiàn)金比率的主要因素有：

　　1.國民收入。國民收入越發(fā)的提高的情況下作為交易媒介的現(xiàn)金的數(shù)量就會出現(xiàn)增加；在其他條件不變的情況下，現(xiàn)金比例與國民收入水平成正比。

　　2.貨幣流通速度。當(dāng)其他條件不變時，貨幣流通速度的變化方向與現(xiàn)金比率相反。

　　3.持有現(xiàn)金的成本?，F(xiàn)金持有損失的利息收入。持有現(xiàn)金的成本越高，現(xiàn)金比率越低，反之變化越大。