凈利潤和現(xiàn)金流量有什么關(guān)系和區(qū)別?
關(guān)系:凈利潤是未來現(xiàn)金流預(yù)測的基礎(chǔ)。未來現(xiàn)金流量的估算是通過編制現(xiàn)金預(yù)算來進行的?,F(xiàn)金預(yù)算是保證現(xiàn)金收支管理的重要工具。
區(qū)別:企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流量和利潤是衡量企業(yè)經(jīng)營活動的標準。凈利潤是指公司按照規(guī)定繳納所得稅后的留存利潤,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),分階段確認,按照費用收入比和因果關(guān)系形成?,F(xiàn)金流量是指按照現(xiàn)金支付制度,在一定會計期間內(nèi),某種經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出和總額的總稱。在整個存在期間,一個企業(yè)的凈收入和現(xiàn)金流在數(shù)量上完全相同,但在某個會計期間,它們在數(shù)量上完全相同是一種巧合。兩者有區(qū)別,具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.凈資本性支出。資本性支出是支付時的一種現(xiàn)金流出,但在預(yù)計使用年限內(nèi)會以折舊的形式作為利潤沖銷。因此,在任何一個會計期間,如果資本支出超過折舊,超過的金額就是現(xiàn)金流低于凈收入的金額。反之則相反。
2.存貨周轉(zhuǎn)率。存貨的增加是購買和支付時的一種現(xiàn)金流出,只有在出售后獲得凈收入時才能沖銷。因此,在一個會計期間,如果庫存增加,現(xiàn)金流將低于凈收入,較低的金額是這種增加。當然,如果庫存或在制品數(shù)量減少,情況正好相反。
3.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的存在。應(yīng)收賬款反映的信用收入和應(yīng)付賬款對應(yīng)的信用支出,在開票階段按利潤計算,現(xiàn)金流量的增加或減少只是在未來用現(xiàn)金結(jié)算時。因此,在一個會計期間,如果應(yīng)收款項增加或應(yīng)付款項減少,現(xiàn)金流量將低于凈收入。相反,情況正好相反。
4.其他額外資金的流動。附加資金進入企業(yè)或企業(yè)償還貸款都是現(xiàn)金流量。但對資產(chǎn)負債表有一定影響,對凈收益沒有影響。
服務(wù)中心:鄭州市金水區(qū)農(nóng)業(yè)路經(jīng)三路
郵編:450002 網(wǎng)址:www74.com.cn
銷售熱線:0371-65350319
技術(shù)支持:13333833889