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公司盈利能力的分析方法

來源:【贏家江恩】責(zé)任編輯:zhangmengdi添加時(shí)間:2014-08-16 09:18:53
公司分析對(duì)于許多投資者來說可能都較為復(fù)雜,要分析的太多,而且大多數(shù)人都不知道從哪兒入手去進(jìn)行分析。那么本文就為大家簡單介紹了在進(jìn)行公司盈利能力分析時(shí)需要注意的幾點(diǎn):
  1.銷售毛利率
  銷售毛利率也就是毛利占銷售收入的百分比。它的計(jì)算公式為
  銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%
  銷售毛利率與企業(yè)凈利率休戚相關(guān),它反映出了企業(yè)產(chǎn)品銷售的原始獲利能力,一個(gè)公司如果毛利率太小就不可能會(huì)有較大的盈利。與同行業(yè)相比,如果一個(gè)公司毛利率高于同行業(yè)水平許多,就表明了這個(gè)公司產(chǎn)品的附加值比較高,產(chǎn)品的定價(jià)也相對(duì)較高,也可以說和同行業(yè)比較這個(gè)公司存在優(yōu)勢(shì)。
  2.銷售凈利率
  銷售凈利率也就是是凈利潤占銷售收入的百分比。它的計(jì)算公式為
  銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%
  銷售凈利率和銷售凈利潤是統(tǒng)一的,企業(yè)如果想增加銷售收入額,就必須更多地去獲得相應(yīng)的凈利潤,因?yàn)檫@是使銷售凈利率不至于下跌的最好辦法。
  3.營業(yè)利潤率
  營業(yè)利潤率是營業(yè)利潤占銷售收入的百分比,它的計(jì)算公式為:
  營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤/銷售收入)×100%
  營業(yè)利潤率能夠更好的表現(xiàn)出公司主營業(yè)務(wù)對(duì)盈利的影響,因?yàn)閮衾麧檶?shí)在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上加上投資收益,補(bǔ)貼收入以及營業(yè)外支出凈額之后得到的。
  4.資產(chǎn)凈利率
  資產(chǎn)凈利率是凈利潤除以平均總資產(chǎn)的比率。它的計(jì)算公式為:
  資產(chǎn)凈利率=(凈利潤/平均資產(chǎn)總額)×100%=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均資產(chǎn)總額)=銷售凈利潤率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
  資產(chǎn)凈利率反映的是企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果,因此在公司分析中也起著不可替代的作用。
  5.凈資產(chǎn)收益率
  凈資產(chǎn)收益率是凈利潤除以平均所有者權(quán)益的比率。它的計(jì)算公式為:
  凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益總額×100%=(凈利潤/平均總資產(chǎn))×(平均總資產(chǎn)/平均所有者權(quán)益)×100%=(凈利潤/平均總資產(chǎn))/(1-平均資產(chǎn)負(fù)債率)
  這個(gè)指標(biāo)綜合性相對(duì)較強(qiáng),也比較具有代表性,它的數(shù)值越高,就表明企業(yè)的盈利能力越好。
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