現(xiàn)金流工管理

　　企業(yè)現(xiàn)金流最包括現(xiàn)金流入與流出兩部分。公司財(cái)務(wù)的功能之一是管理現(xiàn)金流量的長(zhǎng)。企業(yè)現(xiàn)金流量主要來(lái)自于其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收益，而收益決定于現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之間的數(shù)量比例，即現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量的差額。提高現(xiàn)金流最是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中最富有創(chuàng)新的活動(dòng)，其關(guān)鍵在于找出企業(yè)財(cái)務(wù)比較具有附加價(jià)值的方法。確定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)與財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)策略。

　　考察價(jià)值鏈的策略

　　一個(gè)公司的整體策略如何制定首當(dāng)其沖的是決定事業(yè)的領(lǐng)域與資源的整合。除外在環(huán)境、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及消費(fèi)者因素外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)是核心問(wèn)題。但實(shí)際上，應(yīng)包括從制品的完成到銷(xiāo)售給顧客的產(chǎn)銷(xiāo)過(guò)程都可納入企業(yè)價(jià)值鏈的范圍。企業(yè)價(jià)值鏈并非指整個(gè)企業(yè)而言，往往是指企業(yè)或公司的某一個(gè)事業(yè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)。例如.某一產(chǎn)品送達(dá)客戶(hù)之前增加的各種業(yè)務(wù)，都會(huì)對(duì)產(chǎn)品價(jià)值產(chǎn)生影響，產(chǎn)生從產(chǎn)品原料的采購(gòu)、制造、銷(xiāo)售、營(yíng)銷(xiāo)、售后服務(wù)等階段的附加價(jià)值。這一業(yè)務(wù)流程應(yīng)由不同部門(mén)的配合與支援活動(dòng)形成。

　　上述階段與部門(mén)的配合和支援是公司爭(zhēng)取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的支點(diǎn)(Block )。提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就要對(duì)這些支援活動(dòng)的優(yōu)勢(shì)地位進(jìn)行評(píng)價(jià).評(píng)價(jià)優(yōu)勢(shì)地位對(duì)附加價(jià)值的影響力與優(yōu)勢(shì)的存在與否。如何決定各種業(yè)務(wù)活動(dòng)?在這里.我們借用價(jià)值系統(tǒng)(System)分析，決定以?xún)?yōu)勢(shì)地位的情況制定其業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流的管理

　　企業(yè)的核心是經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的核心是營(yíng)銷(xiāo)。成功的營(yíng)銷(xiāo)是產(chǎn)生銷(xiāo)售的現(xiàn)金流入.是實(shí)現(xiàn)了的資金周轉(zhuǎn)。沒(méi)有成功的市場(chǎng)銷(xiāo)售或適應(yīng)市場(chǎng)變動(dòng)的銷(xiāo)售調(diào)整，便不能補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流出。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生危機(jī)，預(yù)先的財(cái)務(wù)安排或資金調(diào)度與周轉(zhuǎn)便顯得格外重要。但預(yù)先的財(cái)務(wù)安排或資金的調(diào)度與周轉(zhuǎn)是依據(jù)于掌握充分的信息之上，根據(jù)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)模式的不同，匹配相應(yīng)的資金流轉(zhuǎn)數(shù)量，高效率的促進(jìn)和加快資金的流轉(zhuǎn)，發(fā)揮現(xiàn)金流的支付與兼顧盈利功能。在市場(chǎng)體系下企業(yè)對(duì)于資金的依賴(lài)性越發(fā)嚴(yán)重，財(cái)務(wù)融資對(duì)于企業(yè)的影響越發(fā)重要。一是企業(yè)之間的竟?fàn)幖觿?行業(yè)規(guī)?；?jīng)營(yíng)對(duì)資金需求的日益擴(kuò)大;二是企業(yè)在市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)大，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生對(duì)融資需求量的擴(kuò)大。隨著企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要想在競(jìng)的市場(chǎng)中不被淘汰.企業(yè)是否有充足的營(yíng)運(yùn)資金.是幫助企業(yè)能否挺進(jìn)市場(chǎng)和保持企業(yè)竟?fàn)幜?qiáng)勁與否的關(guān)鍵因素。有效管理營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金是實(shí)現(xiàn)企業(yè)充足營(yíng)運(yùn)資金的途徑之一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的流動(dòng)性較強(qiáng)的應(yīng)收債權(quán)項(xiàng)目是銷(xiāo)售中的債權(quán).其性質(zhì)相當(dāng)于準(zhǔn)現(xiàn)金項(xiàng)目。應(yīng)收帳款的過(guò)度占用最終會(huì)導(dǎo)致資金流鏈條的中斷。更應(yīng)意識(shí)到，企業(yè)中的短期性資產(chǎn)其流動(dòng)性即變現(xiàn)性對(duì)于資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)有著紐帶作用。這種流動(dòng)性的破壞更有可能影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與管理，由于因應(yīng)收賬款管理不善而造成企業(yè)破產(chǎn)的不乏其例。